Crypto en Andorre : loi, impôts et acteurs agréés

Les questions sur la crypto en Andorre arrivent en général dans cet ordre : est-ce légal, où acheter, comment payer l'impôt et que faire avec les plateformes étrangères. Chacune a son guide.

• La loi sur les cryptomonnaies en Andorre explique la Llei 24/2022, ce qu'un particulier peut faire, quelles activités demandent une licence préalable de l'AFA et depuis quand elle s'applique.
• Où acheter du bitcoin en Andorre liste les entités agréées par l'AFA et ce que chacune peut faire, de la conservation à l'exécution d'ordres.
• Les impôts sur les cryptomonnaies explique comment la plus-value d'un résident est imposée à l'IRPF, avec la méthode FIFO, le taux appliqué et la durée pendant laquelle vous pouvez compenser vos pertes.
• Binance en Andorre précise qu'elle ne figure pas au registre de l'AFA, ce que cela implique pour votre protection et pourquoi vous déclarez quand même.
• Distributeurs de bitcoin en Andorre explique que ni l'AFA ni le Govern n'en publient aucun et comment vérifier l'exploitant d'une machine avant d'y mettre de l'argent.

Si votre entreprise touche aux actifs numériques, la page entreprise tech explique le reste des obligations.

Le registre de l'AFA compte cinq entités autorisées. Ce sont deux banques, un établissement financier, une société de conservation et une société d'actifs numériques. Le tableau de cette page donne leur numéro d'enregistrement et leur date d'inscription.

Fimarge y figure pour la conservation et pour la réception et la transmission d'ordres, sans les exécuter. Onyze Assets partage son siège social avec Crèdit Andorrà, au 80 avinguda Meritxell.

Selon le rapport annuel de l'AFA, aucune nouvelle demande d'autorisation n'est arrivée en 2025. Si quelqu'un vous propose des services crypto depuis l'Andorre et n'apparaît pas dans ce registre, il n'a pas de licence andorrane.

Ce que chacune peut faire et comment le vérifier dans le registre public se trouve dans le guide où acheter du bitcoin.

La loi a ajouté une disposition fiscale qui traite les cryptomonnaies comme une immobilisation incorporelle. Si vous les détenez pour les revendre dans le cadre d'une activité, elles comptent comme des stocks.

Pour une personne résidente fiscale en Andorre, les revenus en cryptomonnaies se déclarent à l'IRPF. Échanger une cryptomonnaie contre une autre ou contre des euros donne une plus-value ou une moins-value, qui va dans la base de l'épargne.

Le taux de l'IRPF est de 10 %. Si vous avez des plus-values ou des moins-values, vous devez déclarer, du 1er avril au 30 septembre de l'année suivante.

Deux règles adoucissent le calcul. Les pertes se compensent avec les revenus du capital pendant cinq ans. Et si vous réinvestissez tout le produit en Andorre, la plus-value baisse de 25 % par année de détention à partir de la deuxième.

Un exemple avec des chiffres ronds. Vous avez acheté des cryptomonnaies pour 6 000 € et vous les vendez 10 000 €. Ces 4 000 € d'écart sont une plus-value et vont dans la base de l'épargne.

Si deux ans plus tôt vous avez perdu 1 000 € sur une autre vente, vous pouvez encore les compenser, car vous êtes dans le délai de cinq ans. L'impôt final dépend de vos autres revenus, alors vérifiez la déclaration complète sur e-tràmits.

Pour l'IGI (la TVA andorrane), la cession de cryptomonnaies est soumise mais exonérée.

Si vous vivez ailleurs, vous êtes imposé selon les règles de votre pays. Être résident fiscal en Andorre demande plus de 183 jours par an ici ou d'y avoir le centre de vos intérêts économiques. La page travailler dans la tech l'explique.

Le détail, avec les pertes et le calcul FIFO, se trouve dans le guide des impôts sur les cryptomonnaies.

Une société qui détient des cryptomonnaies les inscrit en immobilisation incorporelle et paie l'impôt sur les sociétés. Si vous allez aussi fournir des services sur cryptoactifs, il vous faut la licence de l'AFA avant de commencer.

Les autres règles qui vous concernent, de la protection des données à la cybersécurité, sont sur la page entreprise tech. Si votre projet est une startup blockchain, regardez aussi le guide des startups.

L'Union européenne applique son règlement MiCA sur les cryptoactifs. L'AFA prévoit que l'adaptation à MiCA obligera à modifier la Llei 24/2022, avec une échéance prévue avant décembre 2027. Aucun texte n'est adopté.

En attendant, c'est la loi andorrane qui s'applique ici. Une licence de l'AFA n'équivaut pas à un agrément MiCA de l'UE.

Les autorités financières européennes ont prévenu en 2022 que l'acheteur de cryptoactifs a une possibilité très réelle de perdre tout l'argent investi. En 2025, l'ESMA, l'EBA et l'EIOPA ont répété l'avertissement après MiCA. Selon le cryptoactif, la protection légale peut être limitée ou inexistante.

Cette page explique la loi et les impôts. Elle ne recommande pas d'acheter, de vendre ni de conserver aucun cryptoactif.

Si vous comptez utiliser une plateforme étrangère, lisez d'abord le guide Binance en Andorre. Ce qu'il explique sur le registre de l'AFA sert à vérifier n'importe quelle autre.

• Cherchez l'entité dans le registre de l'AFA.
• Gardez les justificatifs de chaque achat et de chaque vente pour l'IRPF.
• Regardez quelle protection vous avez si la plateforme ferme.
• En cas de doute, demandez à un conseiller fiscal agréé avant de déclarer.

Les autres acteurs de la tech en Andorre sont dans l'écosystème tech.